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应收账款账龄权威发布_应收账款表格大全(2024年11月精准访谈)

内容来源：冲顶技术团队所属栏目：观点更新日期：2024-11-27

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信用管理师：企业信用建设核心信用管理师主要负责哪些工作？建立企业信用管理体系：确保企业信用管理有章可循，有据可查。制定企业信用制度与政策：规范企业信用行为，明确信用标准。信用评级与授信管理：对企业及客户进行资信评级，合理授信。客户资信调查与评估：深入了解客户信用状况，防范信用风险。应收账款管理与商账追收：加强应收账款管理，及时追收逾期账款。交易前期信用调查：对交易对象进行信用评估，确定信用额度及放账期。交易中期风险控制：采取措施转移风险，保障企业债权。交易后期逾期账款追收：对逾期账款进行追收，减少坏账损失。信用管理专业技术运用：运用专业技术和征信数据库防范风险。信用风险防范流程设计：设计信用风险防范、控制和转移的技术操作流程。国家信用标准参照：指导企业建立信用制度，参照国家信用标准。信用风控及日常管理：组合选购征信、信用评级、信用担保等服务。客户信用信息采集：采集客户信用信息，评价客户信用风险等级。商业合同管理：管理商业合同，依据应收账款账龄进行客户预警提示。信用风险转移：运用商业保理、信用保险、信用担保和债权交易方法转移信用风险。逾期应收账款处理：选用第三方商账管理机构或法律诉讼手段处置逾期应收账款。坏账核实与报送：核实、报送坏账，确保账目清晰。征信数据库选择：选择市场上的征信数据库或大数据服务。信用信息调查与评价：进行信用信息调查、分析和信用等级评价。信用管理师证书含金量高吗？随着市场经济的发展，企业信用管理已成为提升竞争力的关键。在发达国家，80%以上的企业设有信用管理部门或专职人员。在中国，信用管理从外资企业、外贸企业开始，逐渐扩展到大中型企业。目前，已有2000多家企业开始建立信用管理制度或培训管理专业人员。从事信用管理产品和服务的专业机构约有5000家。全球经济的一体化和市场对信用体系建设的迫切需求，以及中国政府和社会各界的积极推动，使得信用管理行业迅速发展。信用是市场经济的基石。近年来，一些企业在经营活动中的欺诈行为、抽逃资金、拖欠账款、逃废银行债务、恶意偷税漏税、产品质量低劣等信用问题，已在一定程度上影响了市场及至地区整体信用形象，成为制约地区经济发展、市场交易和国民经济健康发展的突出问题。可以说，没有信用，就没有秩序，市场经济就不能健康发展。

𐟓š应收账款研究：新华制药案例 𐟔 探索企业应收账款的奥秘，我们以新华制药为例，深入剖析其应收账款的现状、问题及优化对策。 𐟓– 第一章：前言我们首先对应收账款的基础理论进行概述，为后续研究打下坚实基础。 𐟒𜠧쬤𚌧렯𜚥𚔦”𖨴榬𞥟𚧡€理论概述 2.1 应收账款含义解析 2.2 应收账款的管理目标明确 𐟔 第三章：新华制药应收账款现状 3.1 企业简介：新华制药背景介绍 3.2 新华制药应收账款现状分析 - 应收账款占营业收入比重分析 - 应收账款占流动资产比重分析 - 应收账款周转速度分析 - 应收账款账龄分析 𐟚蠧쬥››章：新华制药应收账款存在的问题及原因分析 4.1 企业应收账款存在的问题 - 应收账款增速快且占资产比率上升 - 应收账款周转率降低，天数延长 - 坏账风险大且账龄结构差 4.2 企业应收账款存在的原因探究 - 应收账款信用管理政策不完善 - 企业缺乏风险意识，盲目赊销 - 应收账款催收力度弱 𐟒ᠧ쬤𚔧렯𜚦–𐥍Ž制药应收账款的优化对策 5.1 加强风险管理意识，建立信用管理部门 5.2 制定合理的收账政策 5.3 提高应收账款催收力度通过以上对策，助力新华制药优化应收账款管理，提升企业运营效率。

𐟓Š11大应收应付管理神器𐟚€ 𐟓ˆ1. 应收账款明细统计表：清晰展示每笔账款的详细情况。 𐟓Š2. 应收账款统计分析：深入洞察应收账款的结构和趋势。 𐟓‹3. 应收账款管理明细表：全方位管理应收账款的每一个环节。 𐟓4. 应收应付账款记录表：完整记录每一笔应收应付账款的变动。 𐟔5. 应收账款跟踪监控工具：实时追踪应收账款的状态和进度。 𐟒𜶮 & 7. 双倍管理！应收应付管理系统，一站式解决所有问题。 𐟓Š8. 应收应付统计表：概括性展示应收应付的总体情况。 𐟓š9. 应收应付款记账表：规范记录每一笔应收应付款的详细信息。 𐟓…10. 应收账款账龄分析统计：科学评估应收账款的回收风险。 𐟓‹11. 应收账款对账单：确保每笔账款都准确无误，对账无忧！

（一）核查程序 1、了解销售收款循环的内部控制制度，并进行穿行测试，测试销售收款内部控制的有效性； 2、访谈销售部门相关人员，了解公司的销售政策、信用政策、款项收回情况，检查销售合同主要条款及执行情况； 3、获取报告期各期末应收账款期后回款情况明细表，对销售回款进行测试，检查报告期后客户回款的银行回单。对于期后未回款项，向负责人员核实原因，查询公开信息了解客户是否存在经营异常的情况； 4、获取应收账款账龄统计及逾期情况明细表，并抽取样本检查回款银行回单等原始单据； 5、检查承兑汇票台账，关注票据的接收、背书、质押、兑付是否存在异常； 6、获取应收账款明细表，核查期末应收账款主要客户的余额构成，结合收入确认时点检查账龄划分是否准确，检查不同客户类别预期信用损失率计算过程，根据公司会计政策对信用风险损失进行测算； 7、查阅同行业可比上市公司坏账准备计提比例，结合历史坏账发生情况进行对比分析，检查是否存在少提坏账准备的情况； 8、通过检查银行询证函及中国人民银行征信中心出具的《企业基本信用信息报告》，检查应收账款、票据是否己被质押或出售； 9、通过中国裁判文书网、全国法院被执行人信息查询系统、国家企业信用信息公示系统、天眼查、主要客户官网，公众公司客户公告等公开渠道查询主要客户资信情况； 10、选取报告期各期末余额前十大客户、各期新增客户中的前五名、并随机抽取其他客户，进行实地走访、视频访谈等并进行函证确认。 11、对存在差异或未回函确认的客户执行替代核查程序，包括检查销售合同、订单、出库单、运输单、签收单、验收单、结算单、开票通知单、销售发票、回款单、期后收款单据等。（二）核查结论 1、被审计单位不存在通过放宽信用期实现收入增长的情况，报告期各期末的逾期应收账款回收情况良好，大部分均已实现回收，应收账款无法收回的风险较小； 2、应收账款客户资信情况不存在明显的恶化情况；按照同行业可比公司通用的坏账计提比例模拟测算报告期各期应收账款坏账计提的差额对被审计单位经营业绩的影响很小，计提的政策未随意发生变化，对部分不良应收款已采用单项认定的方式进行计提；报告期各期末不存在单项计提坏账准备冲回的情形； 3、报告期各期末，发行人应收账款由生产经营形成，应收账款余额真实、准确； #财务# #财务报表# #IPO# #审计# #财经#

财务调账的那些坑，你知道吗？𐟘𑊰ŸŒ🨰ƒ账这事儿，真不是随便就能动的哪怕你发现记账有问题，只要不是你经手过的，调整后对权益或利润有影响的，千万别自己先动手。先请示领导或老板，如果他们不懂财务，你就把想法说清楚再去调账。领导让你调再去调，不让你调就放着。 𐟌🨰ƒ账可不是财务部门的事儿只要不是错记、漏记的账调整，一定要相关部门参与进来。第一经手人必须参与，只有这样才能搞清楚这笔款项的来龙去脉，以及未来是否可收回。如果遇到棘手的账务调整，最好让经手人写份纸质说明文件，既备查又能撇清责任。 𐟌🥛𚥮š资产盘亏要慎重年底固定资产盘点中，别轻易报损固定资产。报损固定资产需要转出税法规定的折旧残值对应的增值税，增加税负，对企业没好处。盘亏的固定资产如果来年再盘盈，对应转出的进项税不能再转回。 𐟌🥺”收账款转营业外支出要有凭证虽然税法规定，应收账款账龄3年以上可以认定为坏账，全额转营业外支出。但也需要保存好该应收账款支付凭证、催缴记录、确实不能归还证明。如果企业起诉过对方，判决书和执行书也是有力证明文件，都要保存好，以备税务查账。 𐟌🨭榃•假发票和个人代开发票现在的税务系统有资金流、发票流、物流监控，虚开发票很容易被稽查出来。作为企业会计，不要向老板建议这些不合规的发票获取途径。当老板想以这些发票入账时，明确告诉老板这些发票被稽查的概率很大。 𐟌🨰ƒ账别找平企业的库存现金、银行存款、库存会因为长期累积误差、漏记、错记产生账实不符情况。很多会计为了自己工作方便，随意将差额记入财务费用、管理费用等。在没有查出具体原因的情况下进行找平式调账，会让你的账慢慢变成一个糊涂账，无形中给企业埋了雷。

应收账款账龄分析：财务管理的关键步骤应收账款的管理是财务管理中的重要环节，通过建立台账或使用财务软件进行登记，但需要注意实际支付与登记时间的差异。以下是详细的账龄分析步骤： 1️⃣ 记录每笔应收账款：每发生一笔应收账款，应立即登记，并记录对应的账期。当一个客户有多个未收账款时，理论上应先回收最前一笔，但实际操作中可能会回收其他或最后的账款。 2️⃣ 制作账龄分析表：打开台账或应收账款明细表，整理具体的账期，得出未收款金额。利用数据透视表汇总每个公司的不同账期的应收账款，最后进行汇总。 3️⃣ 分析汇总表：查看各个区间的应收账款占比，了解应收账款的结构。 4️⃣ 制定不同账期的策略： 3个月内的应收账款：尽快催款，因为收回款的可能性较大。 3-6个月的应收账款：可以适当给予优惠的付款条件和折扣，鼓励回款。 6个月-1年的应收账款：客户需要先结清款项再售卖。 1年以上的应收账款：需要发送催款函、委托第三方收款，必要时提起诉讼。对于账龄长的客户，应降低信用额度，甚至要求先付款后发货，最差的情况是不合作。通过这些步骤，可以有效管理应收账款，降低坏账风险，提高资金使用效率。

公司收入趋势分析图表 𐟓Š 财务报表系列：财务年度应收账款分析财务月度预算资金表财务月度收支图表报告财务月度工作计划表财务日报表财务收支数据年终报表财务收支可视化管理系统看板财务收入成本费用分析表财务总结报告数据分析图表模板财务年度应收账款及账龄分析财务月度收支数据图表汇报财务月度预算资金表财务年度营收分析报告财务年度成本费用预算表年度经营分析报告年度财务分析报表年度财务营收分析报告公司月度成本开销财务报表公司月度支出成本数据图表公司月度成本开销财务报表公司月度支出成本数据图表电商每日销售数据统计表电商平台销售月报表发票管理明细表公司经营成本支出数据图表公司经营收入成本毛利计算表公司月度成本开销财务报表公司月度支出成本数据图表经营分析表可视财务收支利润报表(智能版) 客户应收账款明细及账龄分析图表年度财务营收分析报告年度成本费用预算表年度经营分析报告年终财务报表一数据报表年终客户欠款总结表企业研发成本分析表全套财务月末模板10.8 十八税种应纳税额自动计算模板收入成本费用利润统计表收入成本费用明细汇总表(可视化图表) 收入和费用月报表带分析图两种风格收支明细表-出纳月报表收支明细流水账-财务报表收支日记账-年度财务报表收支数据可视化图表看板税负率倒算成本现金出纳收支表销售收入成本明细表-利润表银行存取款明细表应收应付款记账表应收应付账款记录表应收账款跟踪监控工具(可视化，灵活设置账期提示) 应收账款管理明细表应收账款回款计划表-到期提醒应收账款统计表(账龄自动统计) 应收账款信息登记表-未付款查询应收账款账龄分析表营收财务报表月度财务收支明细表月度费用预算表-(明细) 月度季度年度费用分析统计表月度经营数据动态分析表月度完工产品效率分析表月度物品盘存表(月末加权法，盈亏自动计算及可视化) 月度资金计划表增值税税负管理系统主要产品成本分析模板资产负债表构成分析模板

如何优化应收账款管理流程 𐟓ˆ 应收账款管理是企业管理中非常重要的一环，合理的优化流程可以提高企业的资金周转效率和降低坏账风险。以下是具体的管理思路和步骤： [一R] 𐟔 事前管理建立客户信用档案：收集客户的信用信息，进行深入的调查分析，评估其信用状况。对拟赊销客户的品质、资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信用等进行全面调查，并根据调查结果评定信用等级，建立档案。制定信用政策：根据企业的实际情况和成本收益原则，制定信用标准。通过综合分析，找出最优平衡点。适当的延长信用期限可扩大销售量，但信用期限过长将会增加坏账损失的风险。为促使客户尽早付款，可在规定的信用期限内附加现金折扣条件。 [二R] 𐟓‹ 事中管理加强合同管理：制定并完善合同管理制度，明确合同管理机构的职责。合同是企业催收应收账款最有法律效力的依据。实行应收账款挂账审批制度和台账制度：建立应收账款台账管理制度，对应收账款按账龄进行辅助管理。定期统计应收款金额、账龄及增减变动情况，及时反馈给相关部门，为制定新的信用政策提供依据。建立应收账款定期清查制度，明晰双方的权利和义务。做好定期对账和债权确认工作：企业应建立定期对账制度，确保双方在应收账款数额、还款期限、付款方式等方面的认可一致。对账后要形成具有法律效力的文字记录，而不是口头承诺。 [三R] 𐟒𜠤𚋥Ž管理建立回收业绩考核制度和催收制度：将销售与应收账款周转率、回收率等指标结合起来考核经营者业绩，并将应收账款回收力度列入对有关业务人员的考核内容，与奖惩挂钩。对超过信用期的应收账款应逐笔查明原因，分清责任，并责成有关人员提出处理意见，确定合理的催收制度。催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律。提高应收账款的变现能力：利用应收账款融资业务提高应收账款的变现能力，减少坏账的产生。通过以上步骤，可以有效优化应收账款管理流程，提高企业的资金周转效率和降低坏账风险。

财务报表分析框架：尽调时的实用指南 𐟓Š 在尽职调查（Due Diligence）中，财务数据的分析至关重要。以下是我个人在分析财务报表时的一些思路和方法，希望对大家有所帮助。资产负债表分析 𐟓Š 债务风险：首先，我们要关注资产负债率，计算公式为总负债除以总资产。一般来说，资产负债率高于70%可能意味着企业处于高杠杆状态，但也要结合行业特点来判断。流动性：流动比率的计算公式是流动负债除以流动资产。这个比率越高，说明企业的流动性越好，抗风险能力也越强。重点科目：对于那些占总资产或负债比例超过10%的科目，我们需要仔细查看明细。例如，货币资金是否存在大额限制性资金；应收账款的账龄和坏账情况；在建工程是否有长期未转固的现象；交易性金融资产和长期股权投资是否准确记录了价值变动；存货管理是否有效，是否存在积压库存；其他应收/应付账款中是否有异常大额的项目。利润表分析 𐟓ˆ 盈利情况：首先看营业净利润，计算公式为净利润除以营业收入。如果企业处于亏损状态，那么毛利率是一个重要的参考指标，计算公式为（营业收入-营业成本）/营业收入，并与行业平均水平进行比较。收入增长：计算近三年的复合收入增长率（CAGR），大于10%是一个较好的指标。还要检查收入确认方式是否准确。收入成本：按照产品线或销售模式分析三年的数据，找出毛利最好的业务线，并关注新开展业务线的收入成本情况。分析各业务线毛利率变化的原因。大客户/供应商依赖：关注销售和采购前五大客户或供应商，是否存在大客户或供应商依赖的风险。费用分析：拆分管理费用、销售费用和研发费用的明细，关注大额项目。科技型企业特别关注研发费用，如果研发费用率低于销售费用率，可能意味着技术含量不高。现金流量表分析 𐟒𕊧Ž𐩇‘流量表的重分类：不同的人编制的现金流量表可能会有很大差异。经营性现金流：一般认为经营性现金流为正数表示经营活动能够带来现金流流入。投资性现金流为负数表明业务处于良好发展态势，需要现金投入。筹资活动现金流可以是正数也可以是负数。希望这些分析框架能帮助你在尽职调查中更好地理解企业的财务状况。